专注于跨境电商的欧洲VAT服务供应商
(英国、德国、法国、意大利、西班牙

欧洲五国VAT注册与申报

ouzvat3
一张图来看懂欧洲VAT的运作

了解欧洲VAT注册与申报之前,先了解以下几个欧洲税务的基础概念:

定义–

1) VAT 税:

即 Value-Added-Tax,这是欧盟国家普遍使用的售后税,也即是指货物售 价的利润税,类似于国内的增值税。VAT 适用于在英国境内产生的进口、商业交易 及服务行为,同样适用于使用海外仓储的卖家,因为您的产品是从英国境内发货并 完成交易的,并非由英国买家(顾客)个人进口到英国,所以使用英国仓储服务的 商家,都要依法缴纳 VAT。

2) C79:

是指定 VAT 账户拥有者一个月进口 VAT 金额的汇总,记录当月每一笔进口 VAT 产生的金额。只要客户用自己的 VAT(EORI)清关,海关会把数据传输到税 局,税局每个月整理出 C79。当月产生的税金单上的 VAT 金额就会显示在当月 C79 上面。申报时以 C79 作为抵扣销售税的依据。

3) EORI:

EORI 与 VAT 很容易被混淆,实际非同一个东西。EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写,该号码是指:欧盟国家内凡是有经济 活动,尤其是有进出口贸易的个人企业必备的一个登记号,在企业所属国海关登记, EORI 由本国海关登记发给,在全欧盟界内通用。通俗的理解是,EORI 是货物进口
时面对海关做进口申报的,VAT 是销售货物向税局进行申报缴税使用的。申请 VAT 税号的同时申请 EORI 号,无需另行申请。


4) VAT注册与申报的服务流程:

VAT服务分为注册和申报二步,国内欧洲亚马逊卖家基本上都是托管服务代理机构来注册和申报的,海贸会也属于代理服务机构。服务的流程基本上如下图(拿英国VAT来举例,英国 VAT 每季度申报一次):

(英国VAT注册流程)

 
(英国VAT申报流程图)

5)VAT 税额估算公式

VAT 税额 = 计税销售额/6 – C79
理论上,所有在英国境内发货(不含中国直邮的销售项目,但退货的流水也属于销售流 水的一部分)的销售总额(未扣除平台费用)都属于计税销售额,具体到 amazon 平台计算 方式如图 所示:
计税销售额 =Income–“Seller-fulfilledsales“+Seller-fulfilledrefunds-FBAinventory credit + A to Z Guarantee Claims
税局每个月会把 C79 发送给英国税务代理,税务代理一般会在每个月的中下旬统一反 馈给海贸会(业务代理),此时海贸会也会统一通知客户做申报工作。




再来看vat的详解–

一、欧洲税局的报税方式:欧洲各国的税局,报税统计是根据你的仓库所在国进行计算税金的

举例1:某卖家的FBA仓库或者第三方海外仓在英国,那么该卖家就应该在英国税局缴纳税局。
在此例子的基础上,会延伸出另一个问题:

问题1:如果该卖家的FBA仓库或者海外仓库在英国,可是消费者却在德国,那么,这个税应该怎么计算?
回答:该笔销售额的税金是应该缴纳给英国税局的,否则属于偷税漏税行为。

这个问题,同时会延伸出另一个关于税务计算的问题

问题2:如果都这样,那所有税都交给英国税局了,欧盟其他国家的税局是不是就不用赚钱了?
回答:不是的,欧盟有个法令叫远程销售计划。

二、欧盟法令:远程销售计划

为了平衡欧盟各国的利益,在税务规则这块,孕育出了远程销售计划这个法令,当该卖家在欧盟某国的仓库发货发往欧盟另外一个国家的N个消费者,发货额度超过一定的价值,就需要再目的国再注册VAT,并且缴纳该超出部分的税金,超出之前的税金,依然在仓库所在国缴纳。

英国远程销售计划(一年):7万英镑
德国远程销售计划(一年):10万欧
法国远程销售计划(一年):3.5万欧
意大利远程销售计划(一年):3.5万欧
西班牙远程销售计划(一年):3.5万欧

举例1:某卖家一年在欧盟卖了50万的销售额,在英国卖了30万英镑,在德国卖了20万欧元,但该卖家的仓库是在英国的,那么这个卖家除了30万英镑要在英国缴纳税金之外,在德国销售的10万欧销售额也需要在英国缴纳税金,德国剩余的10万欧则需要注册德国VAT,在德国缴纳税金。

三、亚马逊:泛欧计划(PAN-EU)

泛欧计划是亚马逊推出的针对欧洲五站(英国,德国,法国,意大利,西班牙)FBA的一种跨国家发货计划。要用相同的SKU和ASIN在5个站点都上架产品,然后注册泛欧计划,将产品转为泛欧,就可以把产品放置在欧洲五站中的任一国家的FBA仓。

参加泛欧计划有什么好处?

1、能为你省下一笔跨境费用。

使用泛欧计划后,无论产品从什么地方发货,卖家都只须支付在产品售出市场所产生的本地亚马逊物流费用,无需承担欧洲物流网络(EFN)跨境费用。

2、使用泛欧计划时可以把产品放置在一个国家的FBA仓并集中发货,减少了多国发货的繁琐,不过因为没在目的国清关,所以进项清关税不能抵销项税了。

3、听说亚马逊对于参加泛欧计划的卖家有扶持。

当然,以上好处,只是针对于大卖以及超级大卖,对于中小卖家来说,参加泛欧计划,就有点要命了,你不得不注册欧洲5国VAT,并且缴纳税金,为什么?因为亚马逊会自动把你的货,不经过你同意,不需要你知道,直接把货发送到欧洲其他国家的FBA仓库里去,如果你不注册其他国家的VAT,并且缴纳税金的话,亚马逊就会对你的账户进行冻结,而且欧洲相关国家税局也会把你拉入黑名单,查封你的海外仓库。

再者一些在进行老账户补税的卖家,需要评估一下,是否值得补税,按目前的欧洲税局及亚马逊的推进进度来说,欧洲五国的税务规范应该不会很远了,因为已经有泛欧计划的卖家收到亚马逊的通知,不注册,则冻结账户。

基础概念理清楚了之后,再进一步了解欧洲VAT具体每个国家的注册情况:

英国:

英国VAT注册只需要7天-28天,费用较低,按季度申报,一年申报四次,如果季度进口货值在250英镑以上,年度销售额在15万英镑以下,可以申请第一年6.5的低税率,第二年7.5的低税率,如果年销售额超过了15万英镑以内,却没有超过23万英镑,则可以申请17%的低税率,超过了23万英镑,那就没办法了,只能按正常的20%税率申报,会有小伙伴问,如果第一年申请了低税率,可是我的销售额在第三季度已经超过了15万英镑,那我需不需要把前面2个季度的税补上呢?回答是不需要的,第三季度可以申请17%的低税率申报,如果第四季度超出了,则按照正常申报,第二年开始就不能享受低税率申报了。

德国:

德国VAT注册需要2-3个月左右,一年12次月申报及1次年申报,共计13次申报,并没有低税率政策,用EORI号在德国清关,进口关税可以抵扣VAT销售税哟!

法国:

法国VAT注册需要2-3个月左右,一年12次月申报,不需要做年度申报,同样也没有低税率政策,不过申请法国VAT需要提交的资料里,涉及翻译的文件会比较多及复杂,用EORI号在法国清关,进口关税可以抵扣VAT销售税哟!

意大利:

意大利VAT注册需要2-3个月左右,一年12次月申报及1次年申报,共计13次申报,同样也没有低税率政策,不过申请意大利VAT,营业执照、法人护照、授权书需要做双认证或者海牙认证,会比较耗时间跟精力,用EORI号在法国清关,进口关税可以抵扣VAT销售税哟!

西班牙:

西班牙VAT注册需要1个月左右,一年4次季度申报及1次年度申报,共计5次申报,同样也没有低税率政策,就是说,整个欧洲,只有英国是有低税率计划的,申请西班牙VAT,跟意大利一样,营业执照、法人护照、授权书需要做双认证或者海牙认证,用EORI号在法国清关,进口关税可以抵扣VAT销售税哟!

扫描二维码,添加海贸会秘书微信:18923756494,快速注册和申报欧洲VAT!



其实,我们还能提供德国WEEE认证申请服务,德国公司注册服务,甚至是德国亚马逊店铺评测服务,详情请联系上图微信二维码的海贸会秘书对接。
常见问题:

Q1:我可以不找税务代理申请,而是自己去申请英国vat可以吗?

1.如果您在英国有办公室或者有住址,可以在英国接收到来自HMRC的邮件,则您可以自行上网进行英国VAT注册。申请前需要先注册一个HMRC的账户。也可以通过邮寄方式申请,将申请表格填写完整后打印签字,邮寄至相关办事处。

2.如果您没有在英国的办公室或业务地址,也没有居住在英国境内,您就属于NETP(non-established taxable person )。NETP只能通过邮寄方式申请VAT号码。

Q2:我已经收到税局的查账信了,接下来我应该怎么操作?

首先收到查账信之后,先回答信件附带的问题。然后15天左右税局会给你回复。根据税务局的回复,进行下一步操作,除了罚金,可能还会有相应的罚金。

Q3:我收到的这个C88文件和C79文件是干嘛用的?为什么会收到这两个文件?

C88文件:是海关寄给货代的文件,再由货代转交给卖家,是货物通关的凭证,没有具体的作用

C79文件:是税务局寄给税务代理的文件,税务代理告知客户,是进口增值税的缴纳报告,可以在申报时拿来抵扣销售vat。

Q4:已经在英国申请了EORI号码,还需要在德国申请吗?

EORI 号码是卖家在欧盟海关的唯一识别码,在货物清关时使用。它在欧盟内是通用的,不需要再重复申请。如果您在英国申请过了,在欧盟其他国家则不需要重复申请。

Q5:德国vat的税率是多少?德国也有低税率?

德国是有7%低税率,但是这个低税率适用的产品仅有书籍、报纸,食品和农产品。这个卖家要和英国的低税率区分开来,这是不一样的概念,如果有个别中介跟你说德国有多少多少的免税额度,一定是不专业的,卖家自己要注意区分这些虚假不专业的税务代理机构。除此之外,德国还有19%的标准税率,适用于其他的大部分产品及服务

Q6:可以用别人的vat税号上传Amazon,或者一个vat税号绑定多个Amazon账号吗?

不可以!首先每一个vat税号都是唯一的,卖家应该申请自己的真实有效vat税号。如果一个vat税号绑定多个账号,会引起账号关联,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业,对多个账号会有连带风险。一定不能这样做。


分享到: